А Д М И Н И С Т Р А Ц И Я Г О Р О Д А Р Ж Е В А

ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

26.02.2019 № 137

Об утверждении Порядка осуществления полномочий
по внутреннему муниципальному финансовому контролю
в сфере бюджетных правоотношений

Во исполнение положений статей 157, 265, 266.1, 267.1, части 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 30 и 33 Устава города Ржева, Администрация города Ржева

П О С Т А Н О В Л Я Е Т:

1. Утвердить Порядок осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (далее – Порядок). (Приложение).

2. Финансовому отделу администрации города Ржева Тверской области (Кольцова О.Б.) организовать работу по осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений в соответствии с утвержденным Порядком.

3. Признать утратившим силу постановление Администрации города Ржева Тверской области от 08.08.2017 № 742 «Об утверждении Порядка осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений».

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания и подлежит размещению на официальном сайте Администрации города Ржева www.rzhevcity.ru в сети Интернет.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава города Ржева В.В. Родивилов

 

Приложение к постановлению

Администрации города Ржева

Тверской области

от 26.02.2019 № 137

 

ПОРЯДОК
осуществления полномочий по внутреннему муниципальному
финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений (далее – Порядок) определяет основания и порядок проведения проверок, ревизий и обследований, в том числе перечень должностных лиц, уполномоченных принимать решения об их проведении, о периодичности их проведения, права и обязанности должностных лиц органов внутреннего муниципального финансового контроля, права и обязанности объектов контроля (их должностных лиц), в том числе по организационно-техническому обеспечению проверок, ревизий и обследований, осуществляемых должностными лицами органов внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений в городе Ржеве Тверской области (далее - внутренний муниципальный финансовый контроль).

1.2. Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляет Финансовый отдел администрации города Ржева Тверской области (далее – Финансовый отдел) в лице главного специалиста по внутреннему муниципальному финансовому контролю – должностного лица органа внутреннего муниципального финансового контроля (далее – должностное лицо ВМФК).

1.2.1. Реализацию полномочий, указанных в пункте 3.6.6 настоящего Порядка осуществляет уполномоченное должностное лицо органа внутреннего муниципального финансового контроля (далее - уполномоченное должностное лицо).

1.3. Должностные лица, указанные в пунктах 1.2, 1.2.1 настоящего Порядка при осуществлении возложенных полномочий руководствуются:

- Конституцией Российской Федерации;

- Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- Федеральным законом от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;

- Решением Ржевской городской Думы от 31.10.2017 № 196 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в городе Ржеве Тверской области»;

- Положением о Финансовом отделе администрации города Ржева Тверской области, утвержденным Решением Ржевской городской Думы от 02.10.2017 № 190;

- иными нормативно-правовыми актами, регулирующими внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере бюджетных правоотношений.

1.4. Полномочия по внутреннему муниципальному финансовому контролю осуществляются должностным лицом ВМФК посредством проведения ревизий, проверок и обследований (далее - контрольные мероприятия).

Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.

1.5. Объектами внутреннего муниципального финансового контроля (далее – объекты контроля) в сфере бюджетных правоотношений являются:

а) главные распорядители (распорядители, получатели) средств бюджета муниципального образования Тверской области города Ржев (далее – бюджет города Ржева), главные администраторы (администраторы) доходов бюджета города Ржева, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета города Ржева;

б) муниципальные учреждения города Ржева Тверской области;

в) муниципальные унитарные предприятия города Ржева Тверской области, в части средств, полученных из бюджета города Ржева;

г) хозяйственные товарищества и общества с участием муниципального образования Тверской области города Ржев в их уставных (складочных) капиталах, а также коммерческие организации с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в их уставных (складочных) капиталах, в части средств, полученных из бюджета города Ржева;

д) юридические лица (за исключением юридических лиц, указанных в подпунктах «б», «в», «г»), индивидуальные предприниматели, физические лица в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Ржева, муниципальных контрактов, а также контрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанных договоров (соглашений) и муниципальных контрактов, соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги таких юридических лиц, в части средств, полученных из бюджета города Ржева.

1.6. Задачами внутреннего муниципального финансового контроля являются:

- соблюдение бюджетного законодательства Российской Федерации, Тверской области, муниципальных правовых актов, иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения города Ржева Тверской области;

- использование бюджетных средств главными распорядителями (распорядителями, получателями) средств бюджета города Ржева, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Ржева, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Ржева;

- полнота и достоверность бухгалтерской отчетности об исполнении бюджетных смет, реализации муниципальных программ и муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями города Ржева Тверской области;

- финансово-хозяйственная деятельность муниципальных учреждений города Ржева Тверской области;

- соблюдение требований бюджетного законодательства другими юридическими и физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, получающими средства из бюджета города Ржева, в части соблюдения ими условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Ржева, муниципальных контрактов, а также контрактов (договоров, соглашений), заключенных в целях исполнения указанных договоров (соглашений) и муниципальных контрактов, соблюдения ими целей, порядка и условий предоставления кредитов и займов, обеспеченных муниципальными гарантиями, целей, порядка и условий размещения средств бюджета в ценные бумаги таких юридических лиц, в части средств, полученных из бюджета города Ржев.

1.7. Внутренний муниципальный финансовый контроль осуществляют должностные лица, являющиеся муниципальными служащими и уполномоченные в соответствии с приказом начальника Финансового отдела на участие в проведении контрольных мероприятий -должностное лицо ВМФК.

1.8. Должностное лицо ВМФК имеет право:

- при предъявлении служебного удостоверения и приказа начальника Финансового отдела о назначении контрольного мероприятия беспрепятственно посещать помещения и территории, которые занимают объекты контроля, требовать предъявления поставленных товаров, результатов выполненных работ, оказанных услуг, а также проводить необходимые экспертизы и другие мероприятия по контролю;

- проверять у объектов контроля финансовые документы, регистры бюджетного (бухгалтерского) учета, отчеты, планы финансово-хозяйственной деятельности, муниципальные задания, сметы и иные документы. Проверять фактическое наличие, сохранность и правильность использования средств бюджета города Ржева, материальных ценностей;

- запрашивать и получать на основании мотивированного запроса информацию, документы (заверенные копии документов) и материалы от объектов контроля, необходимых для проведения проверки, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

- запрашивать и получать от объектов контроля и их должностных лиц объяснения, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольной деятельности;

- привлекать в установленном порядке для консультаций и участия в проведении контрольной деятельности специалистов и независимых экспертов;

- проводить встречные проверки в организациях любых организационно-правовых форм, получивших от объекта контроля средства муниципального образования город Ржев Тверской области (далее – муниципальное образование), материальные ценности, находящиеся в собственности муниципального образования, производить сверку записей, документов и данных с соответствующими записями, документами и данными объекта контроля.

1.9. Должностное лицо ВМФК обязано:

- осуществлять контрольную деятельность по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля (осмотр, инвентаризация, перерасчет, экспертиза, контрольные замеры) в рамках проведения контрольных мероприятий;

- не разглашать полученные при осуществлении контрольной деятельности сведения, составляющие государственную тайну, коммерческую тайну либо иную информацию, доступ к которой ограничен в соответствии с федеральными законами, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами;

- подготавливать в установленном порядке заключения на возражения по результатам контрольных мероприятий;

- представлять Главе города Ржева Тверской области информацию о результатах контрольной деятельности;

- давать в установленные сроки юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам в пределах компетенции;

- проводить контрольные мероприятия в соответствии с планом проведения контрольных мероприятий, утвержденным постановлением Администрации города Ржева Тверской области, приказом начальника Финансового отдела о назначении контрольного мероприятия;

- знакомить руководителя, иное должностное лицо объекта контроля с копией приказа о назначении контрольного мероприятия, с приказом о приостановлении, возобновлении и продлении срока проведения проверки, а также с результатами контрольных мероприятий (актами и заключениями);

- обеспечивать сохранность полученных от объектов контроля документов и материалов;

- при выявлении факта, указывающего на наличие признаков преступления, информировать о нем Главу города Ржева для последующего принятия им решения о необходимости направления в правоохранительные органы информации о таком факте и (или) документов и иных материалов, подтверждающих такой факт.

1.10. Объекты контроля, в отношении которых проводятся мероприятия по внутреннему муниципальному финансовому контролю, имеют право:

- непосредственно присутствовать при проведении выездной проверки (ревизии), обследования, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки (ревизии), обследования;

- знакомиться с актами, заключениями, представлениями и (или) предписаниями, оформленными по результатам проведения контрольных мероприятий;

- представлять возражения по результатам проведения контрольных мероприятий;

- давать дополнительные пояснения по предмету проводимого контрольного мероприятия;

- обжаловать решения и действия (бездействие) органа внутреннего муниципального финансового контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

- осуществлять иные права, предусмотренные действующим законодательством.

1.11. Объекты контроля, в отношении которых проводятся мероприятия по внутреннему муниципальному финансовому контролю, обязаны:

- обеспечивать полное и своевременное представление документов, предусмотренных действующими правовыми актами, и пояснений к указанным документам при проведении контрольных мероприятий;

- представлять сведения, информацию и надлежащим образом заверенные копии документов, необходимые для принятия решений по вопросам контрольного мероприятия;

- не препятствовать должностному лицу ВМФК в проведении контрольных мероприятий;

- действовать в соответствии с требованиями действующих правовых актов;

- обеспечить доступ проводящему выездную проверку должностному лицу ВМФК на территорию, в используемые объектом контроля здания, строения, сооружения, помещения;

- обеспечить присутствие руководителей, иных должностных лиц или уполномоченных представителей объекта контроля при проведении контрольного мероприятия;

- своевременно представлять информацию об устранении выявленных нарушений бюджетного законодательства;

- выполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством.

1.12. Результатом осуществления внутреннего муниципального финансового контроля являются:

- акт, оформляемый по результатам проведения проверки и ревизии;

- заключение, оформляемое по результатам проведения обследования;

- предписание;

- представление.

2. Требования к порядку исполнения внутреннего

муниципального финансового контроля

2.1. Срок назначения и подготовки к проведению контрольного мероприятия не может превышать 5 рабочих дней до начала контрольного мероприятия. Подготовка к проведению контрольного мероприятия включает формирование программы контрольного мероприятия, изучение материалов и анализ информации, относящихся к объекту контроля.

2.2. Срок проведения контрольного мероприятия не может превышать 65 рабочих дней:

- проведение выездной проверки, ревизии - не более 45 рабочих дней, а при продлении срока проведения выездной проверки (ревизии) не более чем на 20 рабочих дней - не более 65 рабочих дней;

- проведение камеральной проверки - не более 30 рабочих дней;

- проведение обследования (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) - в сроки, установленные для выездных проверок (ревизий).

2.3. Срок оформления результатов контрольного мероприятия - не более 30 календарных дней.

2.4. Срок реализации материалов контрольного мероприятия - не более 30 рабочих дней.

3. Основания и порядок проведения контрольных мероприятий

3.1. В рамках проведения внутреннего муниципального финансового контроля осуществляется:

1) планирование контрольных мероприятий;

2) назначение и подготовка к проведению контрольного мероприятия;

3) проведение контрольного мероприятия;

4) оформление результатов контрольного мероприятия;

5) реализация результатов контрольного мероприятия.

3.2. Планирование контрольных мероприятий.

3.2.1. Плановые контрольные мероприятия осуществляются на основании Плана проведения контрольных мероприятий на очередной финансовый год (далее - план).

3.2.2. План утверждается ежегодно до 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.

План размещается не позднее пяти рабочих дней со дня его утверждения на официальном сайте администрации города Ржева в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

3.2.3. Должностным лицом, ответственным за планирование контрольных мероприятий, является должностное лицо ВМФК.

3.2.4. План представляет собой обязательный для исполнения перечень контрольных мероприятий (проверок, ревизий и обследований), составленный по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку и утверждается постановлением Администрации города Ржева Тверской области.

3.2.5. В плане по каждому контрольному мероприятию устанавливаются конкретная тема контрольного мероприятия, объекты контроля, проверяемый период при проведении последующего контроля, метод контроля (камеральная проверка, выездная (встречная) проверка, ревизия, обследование), сроки проведения контрольного мероприятия, ответственные исполнители.

3.2.6. Длительность проверяемого периода не должна превышать три года (за исключением случаев проведения проверок в отношении долгосрочных муниципальных контрактов).

Периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении одного объекта контроля и одной темы контрольного мероприятия составляет не более 1 раза в год.

3.2.7. План контрольной деятельности формируется на основе:

- поручений Главы города Ржева;

- информации заместителей Главы администрации города Ржева;

- анализа результатов контрольной деятельности за прошедшие периоды.

3.2.8. При формировании плана контрольной деятельности учитываются следующие критерии отбора контрольных мероприятий:

- существенность и значимость объектов контроля и (или) направления бюджетных расходов, в отношении которых предполагается проведение внутреннего муниципального финансового контроля;

- уязвимость финансово-хозяйственных операций, определяемая по состоянию внутреннего финансового контроля и аудита в отношении объекта контроля, наличию рисков мошенничества, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий.

3.2.9. Формирование плана контрольной деятельности осуществляется с учетом следующих условий:

- законности, своевременности и периодичности проведения контрольных мероприятий;

- реальности сроков проведения контрольных мероприятий;

- равномерности нагрузки на должностных лиц;

- необходимости выделения резерва времени для выполнения внеплановых контрольных мероприятий, определяемого на основании данных о внеплановых контрольных мероприятиях предыдущих лет.

3.3. Назначение и подготовка к проведению контрольного мероприятия включают:

1) подготовку и принятие решения о назначении контрольного мероприятия;

2) подготовку и утверждение программы проведения контрольного мероприятия.

3.3.1. Основанием для начала подготовки решения о назначении планового контрольного мероприятия является наступление планового срока для проведения данного контрольного мероприятия в соответствии с утвержденным планом на текущий период.

3.3.2. Внеплановые контрольные мероприятия осуществляются на основании решения начальника Финансового отдела, принимаемого в следующих случаях:

- поручение Главы города Ржева;

- поступление от должностных лиц Финансового отдела информации о нарушениях законодательных и иных нормативных правовых актов по вопросам, отнесенным к сфере деятельности органа внутреннего муниципального финансового контроля;

- истечение срока исполнения ранее выданного предписания (представления);

- в иных случаях выявления нарушений по вопросам, отнесенным к сфере деятельности органа внутреннего муниципального финансового контроля.

3.3.3. Решение о назначении контрольного мероприятия оформляется приказом начальника Финансового отдела по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

3.3.4. В приказе о назначении контрольного мероприятия указываются:

- наименование объекта контрольного мероприятия;

- проверяемый период;

- тема контрольного мероприятия;

- основание проведения контрольного мероприятия;

- дата начала контрольного мероприятия и срок его проведения;

- должностное и уполномоченное лицо на проведение контрольного мероприятия.

На основании приказа о назначении контрольного мероприятия на должностное лицо ВМФК оформляется удостоверение на проведение контрольного мероприятия по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

3.3.5. Должностное лицо ВМФК разрабатывает программу проведения контрольного мероприятия в срок подготовки к проведению контрольного мероприятия.

Срок подготовки к проведению контрольного мероприятия не включается в срок проведения контрольного мероприятия и не должен превышать 5 рабочих дней до начала контрольного мероприятия.

3.3.6. При составлении программы проведения контрольного мероприятия проводятся сбор и анализ информации об объекте контроля, в том числе о состоянии системы финансового управления, а также финансового контроля и аудита.

3.3.7. Программа проведения контрольного мероприятия включает:

- тему контрольного мероприятия;

- наименование объекта контроля;

- метод контроля;

- период, за который проводится контрольное мероприятие;

- перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения контрольного мероприятия.

3.3.8. Программа проведения контрольного мероприятия подлежит утверждению начальником Финансового отдела не позднее даты начала проведения контрольного мероприятия, определенного в приказе о его назначении.

3.3.9. Критерием принятия решения об утверждении программы проведения контрольного мероприятия является соответствие отраженных в ней вопросов, подлежащих изучению в рамках проведения контрольного мероприятия, его теме, определенной в приказе о назначении контрольного мероприятия.

3.3.10. В ходе проведения контрольного мероприятия начальник Финансового отдела вправе вносить изменения в программу проведения контрольного мероприятия на основании служебной записки должностного лица ВМФК, содержащую изложение причин, послуживших основанием для внесения изменений. Вносимые изменения не должны противоречить характеристикам контрольного мероприятия, указанным в приказе о его назначении.

3.4. Проведение контрольного мероприятия.

3.4.1. Основанием для начала проведения контрольного мероприятия является приказ начальника Финансового отдела о назначении контрольного мероприятия и наступление указанной в нем даты начала проведения контрольного мероприятия.

3.4.2. Контрольные мероприятия проводятся методом проверки, ревизии, обследования.

3.4.3. Контрольное мероприятие может быть завершено раньше установленного срока на основании решения начальника Финансового отдела.

Основанием принятия решения о завершении контрольного мероприятия раньше установленного срока, является завершение контрольных действий по документальному и фактическому изучению финансовых и (или) хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в проверяемый период.

3.4.4. В ходе проведения контрольного мероприятия в виде проверки или ревизии проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансово-хозяйственных операций объекта контроля по теме контрольного мероприятия и вопросам программы проведения контрольного мероприятия.

3.4.5. В ходе проведения контрольного мероприятия в виде обследования проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению достоверности отчетности о реализации муниципальных программ, муниципальных заданий объектов контроля.

3.4.6. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам и иным документам, относящимся к финансово-хозяйственной деятельности объекта контроля, в том числе путем опроса третьих лиц, анализа и оценки полученной от них информации с учетом информации по письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально-ответственных лиц объектов контроля.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем визуального осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и тому подобных действий.

3.4.7. Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проведения контрольного мероприятия.

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проведения контрольного мероприятия. Объем выборки и ее состав определяется уполномоченным лицом таким образом, чтобы обеспечить возможность достоверной оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций объекта контроля по изучаемому вопросу.

3.4.8. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проведения контрольного мероприятия принимает должностное лицо ВМФК исходя из содержания вопроса программы проведения контрольного мероприятия, объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля, срока контрольного мероприятия и иных обстоятельств.

3.4.9. Проведение камеральной проверки.

3.4.9.1. Камеральная проверка проводится на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и документов, представленных по запросам должностного лица ВМФК, а также информации, документов и материалов, полученных в ходе встречных проверок.

3.4.9.2. После подписания приказа начальником Финансового отдела о назначении камеральной проверки должностное лицо ВМФК в адрес объекта контроля направляет запрос о предоставлении документов и информации об объекте контроля в срок, установленный данным запросом.

3.4.9.3. При непредставлении или несвоевременном представлении должностными лицами объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных для проведения камеральной проверки, начальник Финансового отдела информирует Главу города Ржева о данном факте.

3.4.9.4. При проведении камеральной проверки в срок ее проведения не засчитываются периоды с даты направления запроса должностным лицом ВМФК в адрес объекта контроля до даты получения запрошенных документов, материалов и информации, а также периоды, в течение которых проводятся встречные проверки и (или) обследования.

3.4.9.5. Камеральная проверка проводится должностным лицом ВМФК в течение 30 рабочих дней со дня получения от объекта контроля информации, документов и материалов, представленных по запросу.

3.4.9.6. Результаты камеральной проверки оформляются актом, который подписывается должностным лицом ВМФК, не позднее последнего дня срока проведения камеральной проверки.

3.4.9.7. Акт камеральной проверки вручается (направляется) представителю объекта контроля в течение 3 рабочих дней со дня его подписания.

Объекты контроля вправе представить письменные возражения на акт, оформленный по результатам камеральной проверки, в течение 5 рабочих дней со дня получения акта. Письменные возражения объекта контроля по акту проверки приобщаются к материалам проверки.

3.4.10. Проведение выездной проверки (ревизии).

3.4.10.1. Выездная проверка (ревизия) проводится по местонахождению объекта контроля.

3.4.10.2. Доступ на территорию или в помещение объекта контроля должностного лица ВМФК предоставляется при предъявлении им служебного удостоверения и приказа о назначении контрольных мероприятий.

3.4.10.3. При проведении выездной проверки (ревизии) должностное лицо ВМФК должно:

- предъявить руководителю объекта контроля приказ начальника Финансового отдела на проведение контрольного мероприятия;

- ознакомить руководителя объекта контроля с программой проверки (ревизии).

3.4.10.4. Руководитель объекта контроля обязан предоставить должностному лицу ВМФК отдельное помещение, исключающее доступ в него сотрудников проверяемой организации, в целях обеспечения сохранности документов, представленных для проверки (ревизии).

3.4.10.5. Должностное лицо ВМФК приступает к контрольным действиям по вопросам, отраженным в программе проверки (ревизии) и несет персональную ответственность за полноту, качество, достоверность проведения проверки (ревизии) и оформление ее результатов по закрепленным вопросам.

3.4.10.6. Срок проведения выездной проверки (ревизии) исчисляется с даты начала проведения контрольного мероприятия, указанной в приказе о назначении контрольного мероприятия, и до дня завершения контрольных действий проведенной выездной проверки (ревизии).

3.4.10.7. Продление срока проведения выездной проверки (ревизии) осуществляется приказом начальника Финансового отдела на срок, не превышающий 20 рабочих дней на основании мотивированного обращения должностного лица ВМФК.

3.4.10.8. В срок не позднее 3 рабочих дней со дня издания приказа о продлении срока выездной проверки (ревизии) копия этого приказа направляется (вручается) руководителю либо уполномоченному представителю (далее - руководитель) объекта контроля.

3.4.10.9. По фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами (руководителями или их уполномоченными представителями) объектов контроля информации, документов и материалов, запрошенных при проведении выездной проверки (ревизии), должностное лицо ВМФК составляет акт.

3.4.10.10. В случае обнаружения подделок, подлогов, хищений, злоупотреблений и при необходимости пресечения данных противоправных действий должностное лицо ВМФК изымает документы и материалы с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, составляет акт изъятия документов и материалов по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку, а в случае обнаружения данных, указывающих на признаки состава преступления, опечатывает кассы, кассовые и служебные помещения, склады и архивы.

3.4.10.11. В целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, должностное лицо ВМФК может выступить с предложением о назначении дополнительного контрольного мероприятия:

- проведение обследования (в том числе с привлечением организации, осуществляющей функции по проведению экспертиз и выдаче экспертных заключений);

- проведение встречной проверки.

3.4.10.12. В ходе выездных контрольных мероприятий осуществляются контрольные действия по документальному и фактическому изучению деятельности объекта контроля. Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным документам, документам о планировании и осуществлении закупок и иным документам объекта контроля, а также путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля и другими действиями по контролю. Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и другими действиями по контролю.

3.4.10.13. Проведение выездной проверки (ревизии) приостанавливается на основании мотивированного обращения должностного лица ВМФК:

- на период проведения встречной проверки и (или) обследования;

- при отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета у объекта контроля - на период восстановления объектом контроля документов, необходимых для проведения выездной проверки (ревизии), а также приведения объектом контроля в надлежащее состояние документов учета и отчетности;

- на период организации и проведения экспертиз;

- на период исполнения запросов, направленных в компетентные государственные органы;

- в случае непредставления объектом контроля информации, документов и материалов и (или) представления неполного комплекта требуемой информации, документов и материалов, и (или) воспрепятствования проведению контрольного мероприятия, и (или) уклонения от проведения контрольного мероприятия;

- при необходимости обследования имущества и (или) документов, находящихся не по месту нахождения объекта контроля.

3.4.10.14. На время приостановления выездной проверки (ревизии) течение ее срока прерывается.

3.4.10.15. Решение о приостановлении (возобновлении) проведения выездной проверки (ревизии) оформляется приказом начальника Финансового отдела.

3.4.10.16. В течение 3 рабочих дней со дня подписания приказа начальника Финансового отдела о приостановлении проведения выездной проверки (ревизии) объект контроля письменно извещается о приостановлении проведения проверки (ревизии) с направлением ему предписания об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии) в установленный срок.

3.4.10.17. Начальник Финансового отдела, назначивший выездную проверку (ревизию) в течение 3 рабочих дней со дня получения информации об устранении причин приостановления выездной проверки (ревизии), принимает решение о возобновлении проведения выездной проверки (ревизии).

3.4.11. Проведение встречных проверок.

3.4.11.1. В целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля в рамках выездных или камеральных проверок, могут проводиться встречные проверки.

3.4.11.2. Встречные проверки назначаются и проводятся в порядке, установленном для выездных или камеральных проверок соответственно. Срок проведения встречных проверок не может превышать 20 рабочих дней.

3.4.11.3. Результаты встречной проверки оформляются актом, который прилагается к материалам выездной или камеральной проверки соответственно.

По результатам встречной проверки меры принуждения к объекту встречной проверки не применяются.

3.4.12. Проведение обследования.

3.4.12.1. При обследовании осуществляются анализ и оценка состояния сферы деятельности объекта контроля.

3.4.12.2. Обследование (за исключением обследования, проводимого в рамках камеральных и выездных проверок, ревизий) проводится в порядке и сроки, установленные для выездных проверок (ревизий).

3.4.12.3. Обследование, проводимое в рамках камеральных и выездных проверок (ревизий) проводится в срок не более 20 рабочих дней.

3.4.12.4. При проведении обследования могут проводиться исследования и экспертизы с использованием фото-, видео- и аудиотехники, а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных.

3.4.12.5. По результатам проведения обследования оформляется заключение, которое подписывается должностным лицом ВМФК не позднее последнего дня срока проведения обследования. Заключение вручается (направляется) руководителю объекта контроля в течение 3 рабочих дней со дня его подписания.

Заключение и все материалы обследования подлежат рассмотрению начальником Финансового отдела в течение 30 дней со дня подписания заключения.

3.4.13. Проведение контрольного мероприятия подлежит документированию.

Рабочая документация представляет собой документы и материалы, подготавливаемые либо получаемые в связи с проведением контрольного мероприятия.

3.4.14. В рабочей документации отражается обоснование всех вопросов, содержащихся в программе проведения контрольного мероприятия.

3.4.15. Форма и содержание рабочей документации, а также ее объем по каждому контрольному мероприятию определяется должностным лицом ВМФК самостоятельно, руководствуясь своим профессиональным мнением. Включение в рабочую документацию каждого рассмотренного в ходе контрольного мероприятия документа осуществляется в случае, если этот документ служит доказательством нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия.

3.4.16. Рабочая документация контрольного мероприятия должна содержать:

- документы, отражающие подготовку к проведению контрольного мероприятия, в том числе программу его проведения;

- акты о выполнении контрольных действий по отдельным вопросам программы проведения контрольного мероприятия с указанием исполнителей и даты выполнения;

- документальные доказательства, подтверждающие выявленные нарушения в финансово-бюджетной сфере;

- копии обращений, запросов должностного лица ВМФК и полученные по ним сведения и документы;

- документы и материалы, полученные в связи с проведением контрольного мероприятия.

3.4.17. Рабочая документация систематизируется в соответствии с обстоятельствами проведения контрольного мероприятия и подлежит хранению вместе с документами, которыми оформлены результаты проведения контрольного мероприятия.

3.4.18. Целью оформления результатов контрольного мероприятия является получение сведений и информации, зафиксированной в форме документов, справок, копий документов, пояснений должностных и материально-ответственных лиц объекта контроля по вопросам проводимого контрольного мероприятия, и иной рабочей документации, оформленной в ходе проведения контрольного мероприятия.

3.4.19. Фиксация результатов выполнения внутреннего муниципального финансового контроля осуществляется путем систематизации рабочей документации относительно проводимого контрольного мероприятия, ее комплектации, в том числе путем составления описи документации, проставления сквозной нумерации и формирования в отдельные тома.

3.4.20. Порядок осуществления полномочий Финансового отдела по выявлению административных правонарушений, предусмотренных законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях упорядочивает следующие процедуры:

- возбуждение дела об административном правонарушении;

- проведение административного расследования;

- составление протоколов об административных правонарушениях;

- направление протоколов об административных правонарушениях в уполномоченные органы для привлечения виновных лиц к установленной законом ответственности.

3.4.20.1. При выполнении деятельности, указанной в пункте 3.4.20 настоящего Порядка уполномоченные должностные лица Финансового отдела должны руководствоваться следующими документами:

- Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ);

- Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- Законом Тверской области от 14.07.2003 № 46-ЗО «Об административных правонарушениях в Тверской области»;

- иными нормативными правовыми актами, регламентирующими вопросы, относящиеся к предмету внутреннего муниципального финансового контроля.

3.4.20.2. Дело об административном правонарушении возбуждается должностным лицом ВМФК, при непосредственном обнаружении в ходе проведения контрольного мероприятия достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьями 5.21, 15.1, 15.11, 15.14 - 15.15.16, частью 1 статьи 19.4, статьей 19.4.1, частями 20 и 20.1 статьи 19.5, статьями 19.6 и 19.7 КоАП РФ.

3.4.20.3. Дело об административном правонарушении считается возбужденным должностным лицом ВМФК с момента: составления протокола об административном правонарушении, вынесения определения о возбуждении дела об административном правонарушении при необходимости проведения административного расследования, составления первого протокола о применении мер обеспечения производства по делу об административном правонарушении, предусмотренных пунктами 3, 4 части 1 статьи 27.1 КоАП РФ.

При решении вопроса о привлечении лица, совершившего административное правонарушение, к административной ответственности учитываются установленные КоАП РФ сроки давности привлечения к административной ответственности.

В случае выявления должностным лицом ВМФК в ходе контрольного мероприятия признаков совершения должностными лицами объекта контроля административных правонарушений, указанных в пункте 3.4.20.2 настоящего Порядка, должностное лицо ВМФК немедленно докладывает о выявленных нарушениях начальнику Финансового отдела.

В случае выявления фактов, подтверждающих совершение административного правонарушения, должностное лицо ВМФК составляет протокол об административном нарушении в соответствии с требованиями, регламентированными статьями 28.2 и 28.5 КоАП РФ, по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

3.4.20.4 Руководителю объекта контроля, в отношении которого возбуждено административное производство направляется уведомление о дате, времени и месте составления протокола об административном правонарушении по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

3.4.20.5. Составление Протокола осуществляется в соответствии с требованиями КоАП РФ.

3.4.20.6. В соответствии со статьей 28.5 КоАП РФ протокол об административном правонарушении составляется немедленно после выявления совершения административного правонарушения.

В случае, если требуется дополнительное выяснение обстоятельств дела, либо данных о физическом лице или сведений о юридическом лице, в отношении которых возбуждается дело об административном правонарушении, протокол об административном правонарушении составляется в течение двух суток с момента выявления административного правонарушения.

В случае проведения административного расследования протокол об административном правонарушении составляется по окончании расследования в соответствии с положениями статьи 28.7 КоАП РФ.

Если протокол будет составлен за пределами установленных статьями 28.5, 28.8 КоАП РФ сроков составления протокола об административном правонарушении и направления протокола для рассмотрения, это не будет являться существенным недостатком, так как эти сроки не являются пресекательными (пункт 4 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Протокол об административном правонарушении не может быть составлен по истечении срока давности привлечения к административной ответственности.

3.4.20.7. При составлении протокола об административном правонарушении должностному лицу ВМФК следует руководствоваться статьей 1.7 КоАП РФ, регламентирующей нормы о действии законодательства об административных правонарушениях во времени.

3.4.20.8. В Протоколе указываются:

- дата и место составления;

- должность, фамилия и инициалы лица, составившего Протокол;

- сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении;

- фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие;

- место совершения административного правонарушения;

- время совершения административного правонарушения;

- событие административного правонарушения;

- статья КоАП РФ, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение;

- объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело или отказ от объяснений (удостоверяется подписью указанных лиц) по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку;

- иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Протокол об административном правонарушении должен содержать доказательственный материал, подтверждающий фактические сведения о событии правонарушения, времени и месте, причиненном ущербе и другие сведения, имеющие юридическое значение.

Доказательственный материал может быть представлен копиями актов, писем, приказов, платежных документов и т.д.

3.4.20.9. Для проверки правовой обоснованности составления и соответствия протокола об административном правонарушении требованиям законодательства, должностное лицо ВМФК, составившее протокол, направляет его начальнику Финансового отдела.

3.4.20.10. Должностное лицо ВМФК при оформлении протокола об административном правонарушении организует регистрацию протокола с присвоением номера в журнале регистрации протоколов об административных правонарушениях по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку.

Ведение журналов регистрации протоколов об административных правонарушениях осуществляется должностным лицом ВМФК.

3.4.20.11. При составлении Протокола руководителю или представителю объекта контроля, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные статьей 25.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и статьей 51 Конституции Российской Федерации, о чем делается запись в Протоколе (удостоверяется подписью вышеуказанных лиц).

3.4.20.12. Руководителю или представителю объекта контроля, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, предоставляется возможность ознакомления с Протоколом. Указанное лицо вправе представить объяснения и замечания по содержанию Протокола, которые прилагаются к Протоколу.

3.4.20.13. В случае неявки руководителя или представителя объекта контроля, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, Протокол составляется в их отсутствие. Копия Протокола направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного Протокола. Извещение может быть письменным: путем отправления заказного письма с уведомлением или по электронной почте, либо путем направления телефонограммы.

3.4.20.14. Руководителю или представителю объекта контроля, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается извещенным при извещении его в установленном порядке в соответствии со статьей 25.15 КоАП РФ.

3.4.20.15. Протокол подписывается:

- должностным лицом, его составившим,

- руководителем или представителем объекта контроля, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении.

В случае отказа указанных лиц от подписания протокола, а также в случае их неявки в нем делается соответствующая запись.

3.4.20.16. Руководителю или представителю объекта контроля, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, а также потерпевшему вручается под расписку копия Протокола.

3.4.20.17. При выявлении должностным лицом ВМФК признаков нарушений в сфере законодательства, относящейся к компетенции контрольной деятельности других органов, соответствующая информация направляется указанным органам с последующим уведомлением о принятом решении.

3.4.20.18. При выявлении административного правонарушения, подпадающего под действие статьи, которая в равной мере действует в отношении должностных и юридических лиц, при решении вопроса, в отношении кого будет составлен протокол об административном правонарушении, следует учитывать, что если действия должностного лица содержат признаки уголовно-наказуемого деяния, протокол об административном правонарушении надлежит составлять в отношении юридического лица.

3.4.20.19. Устранение нарушений после составления протокола об административном правонарушении не может служить основанием для отмены протокола должностным лицом ВМФК, составившим протокол. Документы, подтверждающие устранение нарушений, прилагаются к протоколу.

3.4.20.20. При выявлении должностным лицом ВМФК фактов нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, подпадающих под требования статей 15.11, 15.14 - 15.15.16 КоАП РФ, и в случае необходимости производства процессуальных действий, требующих значительных временных затрат, должностное лицо ВМФК, уполномоченное составлять протокол об административном правонарушении, выносит определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования (далее – Определение), о чем незамедлительно уведомляет начальника Финансового отдела (лично, либо посредством телефонной связи), по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку.

3.4.20.21. В определении указываются:

- дата и место составления определения;

- должность, фамилия и инициалы должностного лица ВМФК, составившего определение;

- повод для возбуждения дела об административном правонарушении;

- данные, указывающие на наличие события административного правонарушения;

- статья КоАП РФ, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение.

3.4.20.22. Должностное лицо ВМФК при оформлении определения организует его регистрацию с присвоением номера в журнале регистрации определений о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку.

3.4.20.23. Административное расследование по делу ведется должностным лицом ВМФК, непосредственно обнаружившим административное правонарушение.

3.4.20.24. В случае, если выявленные в ходе проведения административного расследования обстоятельства требуют правовой оценки наличия или отсутствия оснований для возбуждения дела об административном правонарушении, должностное лицо ВМФК направляет запрос юрисконсульту Финансового отдела в максимально короткие сроки с использованием, в том числе, средств электронной почты, факсимильной связи. К запросу прилагаются все необходимые документы.

Юрисконсульт Финансового отдела в срок, определяемый уполномоченным лицом, направляет ответ на указанный запрос.

3.4.20.25. При вынесении определения руководителю или представителю объекта контроля, в отношении которого оно вынесено, разъясняются их права и обязанности, предусмотренные ст. 25.1. КоАП РФ, о чем делается запись в определении.

3.4.20.26. Копия определения в течение суток вручается под расписку либо высылается руководителю или представителю объекта контроля, в отношении которого оно вынесено.

3.4.20.27. Срок проведения административного расследования не может превышать один месяц с момента возбуждения дела об административном правонарушении.

В исключительных случаях указанный срок по письменному ходатайству должностного лица, в производстве которого находится дело, может быть продлен решением начальника Финансового отдела на срок не более одного месяца.

Срок проведения административного расследования не включается в срок проведения контрольного мероприятия, установленный настоящим Порядком.

3.4.20.28. Решение о продлении срока проведения административного расследования принимается в виде определения по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку.

В определении о продлении срока проведения административного расследования указываются:

- дата и место составления определения;

- должность, фамилия и инициалы лица, составившего определение;

- основания для продления срока проведения административного расследования;

- срок, до которого продлено проведение административного расследования.

3.4.20.29. Определение о продлении срока проведения административного расследования подписывается начальником Финансового отдела.

Копия определения о продлении срока проведения административного расследования в течение суток вручается под расписку либо высылается руководителю объекта контроля, в отношении которого проводится административное расследование. В журнале регистрации определений о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования должностным лицом ВМФК делается отметка о дате продления срока административного расследования и количестве суток, на которые продлен срок.

3.4.20.30. В ходе административного расследования устанавливаются обстоятельства, указанные в статье 26.1 КоАП РФ.

3.4.20.31. Если в ходе административного расследования проводится экспертиза по делу об административном правонарушении в соответствии со ст. 26.4 КоАП РФ, должностное лицо ВМФК, осуществляющее административное расследование, после получения заключения эксперта производит его приобщение к делу.

3.4.20.32. При обнаружении признаков преступления должностное лицо ВМФК, осуществляющее производство по делу об административном правонарушении, составляет обращение и направляет материалы в правоохранительные органы.

3.4.20.33. По окончании административного расследования в случае установления состава административного правонарушения составляется протокол об административном правонарушении в соответствии с требованиями статьи 28.2 КоАП РФ и в порядке, установленном настоящим Порядком, либо выносится постановление о прекращении дела об административном правонарушении по форме согласно приложению 13 к настоящему Порядку, при наличии хотя бы одного из обстоятельств, перечисленных в статье 24.5 КоАП РФ.

3.4.20.34. Копия постановления о прекращении дела об административном правонарушении вручается под расписку руководителю или представителю объекта контроля, в отношении которого оно вынесено, либо высылается по почте заказным почтовым отправлением в течение трех дней со дня вынесения указанного постановления.

3.4.20.35. В журнале регистрации определений о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования должностным лицом ВМФК делается отметка о решении, принятом по результатам административного расследования.

3.4.20.36. Протокол об административном правонарушении с приложением документов, подтверждающих данные правонарушения и объяснения лица, совершившего административное правонарушение (при наличии), направляется уполномоченным должностным лицом на рассмотрение мировому судье или в районный суд (далее - орган, рассматривающий дело об административном правонарушении), в течение трех суток с момента составления протокола по месту совершения административных правонарушений.

3.4.20.37. Документы об административном правонарушении (административное дело) к моменту поступления в орган, рассматривающий дело об административном правонарушении, должны быть подшиты, пронумерованы. В административном деле обязательно: наличие описи документов, заполнение в них всех необходимых граф, строк, наличие соответствующих подписей по форме согласно приложению 14 к настоящему Порядку.

3.4.20.38. Протокол об административном правонарушении и другие материалы административного дела могут быть возвращены органом, рассматривающим дело об административном правонарушении, должностному лицу ВМФК, который составил протокол, в случае составления протокола неправомочным лицом, неправильного составления протокола и оформления других материалов дела либо неполноты представленных материалов, которая не может быть восполнена при рассмотрении дела об административном правонарушении.

Указанные органом, рассматривающим дело об административном правонарушении, недостатки устраняются должностным лицом ВМФК, составившим протокол, в срок не более трех суток со дня поступления материалов дела об административном правонарушении должностному лицу ВМФК. Материалы дела об административном правонарушении с внесенными в них изменениями и дополнениями возвращаются указанным органам, рассматривающим дела об административном правонарушении, в течение суток со дня устранения соответствующих недостатков.

3.4.20.39. Должностное лицо ВМФК, составившее протокол об административном правонарушении, осуществляет контроль за его рассмотрением и исполнением посредством подготовки и направления запросов о предоставлении информации по результатам рассмотрения протоколов об административных нарушениях в орган, рассматривающий дело об административном правонарушении, по истечению трех месяцев с момента направления документов.

3.4.20.40. Полученные от органа, рассматривающего дело об административном правонарушении, материалы систематизируются в составе дела об административном правонарушении.

3.5. Оформление результатов контрольного мероприятия.

3.5.1. Основанием для начала оформления результатов контрольного мероприятия является окончание проведения контрольного мероприятия.

3.5.2. Результаты контрольного мероприятия подлежат оформлению в письменном виде актом по форме согласно приложению 15 к настоящему Порядку, в случае проведения проверки, ревизии либо заключением в случае проведения обследования (далее - документы, оформляющие результаты контрольного мероприятия).

Оформление акта должностным лицом ВМФК на основании справок, составленных при проверке (ревизии), в случае привлечения к контрольным мероприятиям иных должностных лиц Финансового отдела, осуществляется в срок, не превышающий 15 календарных дней со дня окончания проведения контрольного мероприятия.

3.5.3. Документы, оформляющие результаты контрольного мероприятия, содержат изложение документально подтвержденных данных о наличии нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регламентирующих бюджетные правоотношения, выявленных в ходе проведения контрольного мероприятия, либо указание на отсутствие таковых.

3.5.4. Документ, оформляющий результаты контрольного мероприятия, составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В нем не допускаются помарки, подчистки, неоговоренные исправления.

3.5.5. Документ, оформляющий результаты контрольного мероприятия, состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

3.5.6. Вводная часть документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, содержит следующие сведения:

- дата и место составления указанного документа;

- номер и дата приказа начальника Финансового отдела о назначении контрольного мероприятия;

- фамилии, инициалы и должности должностных лиц, уполномоченных на проведение контрольного мероприятия;

- тема контрольного мероприятия;

- проверяемый период;

- срок проведения контрольного мероприятия;

- полное и краткое наименование объекта контроля, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН, ОГРН), имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

- сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

- перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки, но действовавшие в проверяемом периоде);

- фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

- кем и когда проводилось предыдущее контрольное мероприятие.

3.5.7. Описательная часть документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, содержит описание проведенной работы и систематизированное изложение выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регламентирующих бюджетные правоотношения.

3.5.8. Заключительная часть документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, содержит обобщенную информацию о результатах контрольного мероприятия, в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду нарушений общей суммы, на которую они выявлены.

3.5.9. При составлении документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, обеспечиваются объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность (без ущерба для содержания) изложения.

3.5.10. К документам, оформляющим результаты контрольного мероприятия, приобщаются документы, имеющие значение для подтверждения выявленных нарушений.

3.5.11. В документах, оформляющих результаты контрольного мероприятия, не допускаются:

- выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

- указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально-ответственными и иными лицами объекта контроля;

- морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных лиц объекта контроля.

3.5.12. Документ, оформляющий результаты контрольного мероприятия, составляется:

- при проведении планового контрольного мероприятия в двух экземплярах: один экземпляр для объекта контроля, один экземпляр для Финансового отдела.

3.5.13. Каждый экземпляр документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, подписывается должностным лицом ВМФК, руководителем и главным бухгалтером объекта контроля либо руководителем объекта контроля и главным бухгалтером, обеспечивающим бухгалтерский учет объекта контроля.

В случае, если в ходе проверки (ревизии) должностным лицом ВМФК привлекались должностные лица, указанные в абзаце 2 пункта 3.5.2 настоящего Порядка, не составлялись справки, то привлекаемые должностные лица подписывают каждый экземпляр акта проверки (ревизии) вместе.

3.5.14. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается должностным лицом ВМФК, проводившим встречную проверку, и руководителем объекта контроля.

3.5.15. Документы, оформляющие результаты контрольного мероприятия, вручаются руководителю объекта контроля для ознакомления нарочно либо направляются заказным письмом с уведомлением о вручении в течение 3 рабочих дней со дня подписания этих документов.

В случае получения нарочно документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, руководитель объекта контроля делает запись в экземпляре данного документа, остающегося у должностного лица ВМФК, содержащую дату получения данного документа, подпись и ее расшифровку.

3.5.16. В случае отказа руководителя объекта контроля в подписании и получении документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, должностным лицом ВМФК в конце документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, делается запись об отказе указанного лица от подписания и от получения этого документа. При этом документ, оформляющий результаты контрольного мероприятия, в тот же день направляется объекту контроля заказным письмом с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления объекту контроля.

Почтовые квитанции, подтверждающие направление документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, в адрес объекта контроля, приобщаются к рабочей документации проведенного контрольного мероприятия.

В случае направления по почте документа, содержащего результаты контрольного мероприятия, данный документ считается полученным объектом контроля в срок, указанный в уведомлении о вручении.

3.5.17. При наличии у руководителя объекта контроля замечаний и возражений по документу, оформляющему результаты контрольного мероприятия, он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет должностному лицу ВМФК письменные замечания и возражения в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня получения документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия.

В случае, если в установленный настоящим пунктом срок должностному лицу ВМФК не поступили замечания и возражения по документу, оформляющему результаты контрольного мероприятия, он делает отметку в документе, оформляющем результаты контрольного мероприятия, об отсутствии замечаний и возражений.

3.5.18. Письменные замечания и возражения по документу, оформляющему результаты контрольного мероприятия, представляются должностному лицу ВМФК нарочно либо заказным письмом с уведомлением о вручении и приобщаются к рабочей документации проведенного контрольного мероприятия.

3.5.19. Должностное лицо ВМФК в срок до 5 рабочих дней со дня получения письменных замечаний и возражений на документ, оформляющий результаты контрольного мероприятия, рассматривает обоснованность этих замечаний и возражений и готовит по ним письменное заключение.

Указанное заключение содержит обоснование выводов контрольного мероприятия со ссылкой на нормы Бюджетного кодекса Российской Федерации и иные нормативные правовые акты, регламентирующие бюджетные правоотношения, с указанием согласия или несогласия с поступившими замечаниями и возражениями, а также на сохранение выводов контрольного мероприятия без изменений или же корректировку ранее сделанных выводов.

Указанное заключение готовится в двух экземплярах, один из которых приобщается к документу, оформляющему результаты контрольного мероприятия, а второй - вручается руководителю объекта контроля нарочно либо заказным письмом с уведомлением о вручении в срок не позднее следующего дня за днем его подписания.

3.5.20. Фиксация результатов контрольного мероприятия осуществляется путем:

- датирования документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия;

- подписи руководителя объекта контроля о получении документа, оформляющего результаты контрольного мероприятия, либо почтовые квитанции о направлении указанного документа заказным письмом с уведомлением о вручении;

- датирования заключения по возражениям на документ, оформляющий результаты контрольного мероприятия.

3.6. Реализация результатов контрольного мероприятия.

3.6.1. Основанием для начала реализации результатов контрольного мероприятия является документ, оформляющий результаты контрольного мероприятия.

3.6.2. Начальник Финансового отдела, получив от должностного лица ВМФК, документ, оформляющий результаты контрольного мероприятия, предоставляет копию указанного документа Главе города Ржева.

3.6.3. На основании заключения по результатам обследования начальником Финансового отдела принимается одно из следующих решений:

- об отсутствии оснований для проведения выездной проверки (ревизии);

- о проведении выездной проверки (ревизии);

- о направлении объектам контроля представления и (или) предписания.

3.6.4. По результатам рассмотрения акта и материалов камеральной проверки начальником Финансового отдела принимается одно из следующих решений:

- о проведении выездной проверки (ревизии);

- о направлении объектам контроля представления и (или) предписания.

3.6.5. По результатам рассмотрения акта и материалов выездной проверки начальником Финансового отдела принимается одно из следующих решений:

- о проведении внеплановой выездной проверки (ревизии);

- о направлении объектам контроля представления и (или) предписания.

3.6.6. Уполномоченное должностное лицо направляет объекту контроля:

а) представления, содержащие информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушениях условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Ржева, муниципальных контрактов, а также требования о принятии мер по устранению причин и условий таких нарушений или требования о возврате предоставленных средств бюджета города Ржева, обязательные для рассмотрения в установленные в них сроки или в течение 30 календарных дней со дня получения, если срок не указан;

б) предписания, содержащие обязательные для исполнения в указанный в них срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, нарушений условий договоров (соглашений) о предоставлении средств из бюджета города Ржева, муниципальных контрактов и (или) требования о возмещении причиненного ущерба муниципальному образованию.

3.6.7. Под представлением понимается документ, который содержит обязательную для рассмотрения в установленные в нем сроки или, если срок не указан, в течение 30 дней со дня его получения информацию о выявленных нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и требования о принятии мер по их устранению, а также устранению причин и условий таких нарушений.

В представлении указываются:

- наименование объекта контроля;

- фамилия, имя, отчество руководителя объекта контроля;

- факты, выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации с указанием содержания нарушения, суммы нарушения, нормативного правового акта, положения которого нарушены, документы, подтверждающие нарушение;

- рекомендации по устранению выявленных нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и принятию мер по недопущению в дальнейшем совершения нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, а также о мере ответственности руководителя объекта контроля за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

- срок для рассмотрения представления и принятия соответствующих мер по устранению и недопущению в дальнейшем совершения указанных в представлении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации;

- срок извещения должностного лица ВМФК о принятии мер по устранению указанных в представлении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации.

Представление составляется по форме согласно приложению 16 к настоящему Порядку.

3.6.8. Под предписанием понимается документ, содержащий обязательные для исполнения в указанный в предписании срок требования об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регламентирующих бюджетные правоотношения, и (или) требования о возмещении причиненного такими нарушениями ущерба муниципальному образованию.

Предписание должно содержать:

- наименование объекта контроля;

- фамилия, имя, отчество руководителя объекта контроля;

- описание нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации с указанием суммы нарушения, нормативного правового акта, положения которого нарушены, документы, подтверждающие нарушение;

- срок для устранения нарушения и представления документов, подтверждающих устранение нарушения законодательства Российской Федерации.

Предписание составляется по форме согласно приложению 17 к настоящему Порядку.

3.6.9. Срок исполнения объектом контроля представлений и предписаний не может превышать 30 календарных дней с момента их получения.

3.6.10. Подготовку проектов документов, перечисленных в пункте 3.6.6 настоящего Порядка, осуществляет уполномоченное должностное лицо в срок, не превышающий 10 рабочих дней со дня подписания документа, оформляющего результаты проведения контрольного мероприятия.

3.6.11. Начальник Финансового отдела, получив проекты документов, перечисленных в пункте 3.6.6 настоящего Порядка, проверяет их на соответствие требованиям, указанным в пунктах 3.6.7, 3.6.8 настоящего Порядка и передает уполномоченному должностному лицу для подписания и направления объекту контроля, либо возвращает их на доработку.

3.6.12. Документы, перечисленные в пункте 3.6.6 настоящего Порядка, в день их подписания уполномоченным должностным лицом вручаются объекту контроля нарочно либо направляются заказным письмом с уведомлением о вручении.

3.6.13. Неисполнение предписания о возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию нарушением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, является основанием для обращения Финансового отдела в суд с исковым заявлением о возмещении объектом контроля, должностными лицами которого допущено указанное нарушение, ущерба, причиненного муниципальному образованию.

3.6.14. Уполномоченное должностное лицо ведет учет исполнения объектами контроля представлений и предписаний. В случае неисполнения представления и (или) предписания к лицу, не исполнившему такое представление и (или) предписание, применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3.6.15. В случае, если в ходе проведения контрольного мероприятия установлено наличие признаков нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регламентирующих бюджетные правоотношения, за которые предусмотрена административная и (или) уголовная ответственность, начальник Финансового отдела информирует о них Главу города Ржева для последующего принятия им решения о направлении соответствующих материалов в уполномоченные органы.

3.6.16. Учет результатов исполнения представлений и (или) предписаний осуществляется путем:

- датирования и регистрации документов, перечисленных в пункте 3.6.6 настоящего Порядка;

- регистрации в Финансовом отделе документа от объекта контроля, подтверждающего исполнение представления и (или) предписания.

3.6.17. Материалы каждой ревизии (тематической проверки) составляют отдельное дело с соответствующим номенклатурным номером. Рабочая документация по проведенным контрольным мероприятиям подлежит учету и хранению в соответствии с требованиями по делопроизводству, установленными в Финансовом отделе.

3.6.18. Делопроизводство по акту контрольного мероприятия прекращается после полного устранения выявленных нарушений, о чем на первом листе акта ревизии (тематической проверки) делается соответствующая запись.

4. Досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений
и действий (бездействия) Финансового отдела, а также его должностных лиц
в рамках осуществления полномочий по внутреннему
муниципальному финансовому контролю

4.1. Предметом досудебного (внесудебного) обжалования являются действия (бездействие) и решения должностных лиц Финансового отдела, как органа внутреннего муниципального финансового контроля, осуществляемые в ходе исполнения внутреннего муниципального финансового контроля.

4.2. Основанием для начала процедуры досудебного (внесудебного) обжалования решений Финансового отдела и действий (бездействия) его должностных лиц является жалоба (заявление) (далее – жалоба) заинтересованного лица или его законного представителя (далее - заявитель), в отношении которого осуществляется внутренний муниципальный финансовый контроль, чьи права и законные интересы нарушены в ходе осуществления внутреннего муниципального финансового контроля.

Жалоба может быть подана Главе города Ржева.

4.3. Жалоба должна содержать:

а) наименование органа, должностного лица, решения и действия (бездействие) которых обжалуются;

б) фамилию, имя, отчество (при наличии), сведения о месте жительства заявителя - физического лица либо наименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридического лица, а также номер (номера) контактного телефона, адрес (адреса) электронной почты (при наличии) и почтовый адрес, по которым должен быть направлен ответ заявителю;

в) сведения об обжалуемых решениях и действиях (бездействии) органа, должностного лица;

г) доводы, на основании которых заявитель не согласен с решением и действием (бездействием) органа, должностного лица.

Заявителем к жалобе прилагаются документы (их копии), подтверждающие доводы заявителя.

4.4. Ответ на жалобу не дается, если будет установлено, что:

а) жалоба не подписана заявителем, либо не представлены оформленные в установленном порядке документы, подтверждающие полномочия на ее подписание;

б) в жалобе не указаны фамилия, имя, отчество (при наличии) заявителя - физического лица либо наименование, сведения о месте нахождения заявителя - юридического лица, а также почтовый адрес (адрес электронной почты), по которому должен быть направлен ответ заявителю;

в) текст жалобы не поддается прочтению, о чем в течение семи дней сообщается заявителю, если его фамилия (наименование юридического лица) и адрес поддаются прочтению;

г) до принятия решения по жалобе от заявителя поступило заявление об ее отзыве;

д) ранее подавалась жалоба по тем же основаниям, о чем сообщается заявителю;

е) если ответ по существу поставленного в жалобе вопроса не может быть дан без разглашения сведений, составляющих государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну, о чем сообщается заявителю.

При получении жалобы, в которой содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу должностного лица, а также членов его семьи жалоба может быть оставлена без ответа по существу поставленных в ней вопросов с одновременным сообщением заявителю, направившему жалобу, о недопустимости злоупотреблением правом.

4.5. Срок рассмотрения жалобы не должен превышать 30 дней с даты ее регистрации в Финансовом отделе. Регистрация осуществляется в течение 3 дней с момента поступления письменного обращения.

4.6. Основаниями для приостановления процедуры досудебного (внесудебного) обжалования решений органа внутреннего муниципального финансового контроля и его должностных лиц являются обстоятельства непреодолимой силы, препятствующие исполнению муниципальной функции (чрезвычайное и непредотвратимое при данных условиях обстоятельство).

4.7. По результатам рассмотрения жалобы Глава города Ржева принимает одно из следующих решений:

а) удовлетворяет жалобу полностью или в части;

б) отказывает в удовлетворении жалобы с указанием причин отказа.

4.8. Не позднее 5 рабочих дней, следующих за днем принятия решения по жалобе, заявителю в письменной форме направляется ответ о результатах рассмотрения жалобы.

5. Требование к составлению и представлению отчетности о результатах проведения контрольных мероприятий

5.1. В целях раскрытия информации о полноте и своевременности выполнения плана контрольных мероприятий за отчетный период, обеспечения эффективности контрольной деятельности, а также анализа информации о результатах проведения контрольных мероприятий Финансовый отдел ежегодно составляет и до 01 марта представляет Главе города Ржева отчет о результатах контрольных мероприятий (далее – отчет) по форме согласно приложению 18 к настоящему Порядку.

5.2. Отчет Финансового отдела формируется с учетом данных, содержащихся в актах (справках) по результатам проведения контрольных мероприятий должностным лицом ВМФК.

5.3. Отчет Финансового отдела размещается не позднее пяти рабочих дней со дня его утверждения на официальном сайте Администрации города Ржева в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.